연말정산 한 방에 뿌시기 (2) - 소득공제 & 세액공제의 모든 것

소득공제 : 연말정산 전반전

세액공제 : 연말정산 후반전

 

전반전과 후반전, 쉽게 배워보자.

---

소득공제 : 연말정산 전반전

 

인적공제

기본공제 : 본인 / 배우자 / 부양가족

 

1명당 연 150만원 공제

 

본인과 부양가족 수에 따라서 1명당 150만원을 공제받을 수 있다.

 

본인공제 150만원은 무조건적으로 받는 공제

 

인적공제의 핵심 : 누구를 이 인적공제에 넣을 것인가?

---

기본공제와 추가공제 정리

---

4대보험료 소득공제

 

연금보험료, 국민건강보험료와 고용보험료는 전액 공제

 

근로자가 낸 만큼 소득공제 가능

---

주택청약 소득공제

총급여액 7천만원 이하 무주택 근로자

*240만원 한도로 최대 96만원 소득공제 가능

무주택 세대주의 경우, 납입액의 40% 공제

 

월세로 거주하는 A씨 月 10만원씩 주택청약 납입

1년간 총 납입금액 : 120만원 X 40% 공제 ▶ 48만원 공제

---

주택임차차입금 원리금상환액

 

주택임차차입금 원리금상환액은 40% 공제한다.

*주택임차차입금 = 전세자금

주택마련저축과 합하여 연 300만원 한도다.

 

쉽게 말해 상환하고 있는 원금과 이자의 40%를 공제

 

장기주택저당차입금 이자상환액공제는 연300만원 ~ 1800만원 한도

*장기주택저당차입금 = 주택담보대출

주택자금공제와 주택마련저축공제를 합하여 한도금액 계산

 

공제대상 : 무주택 또는 1주택을 보유한 세대의 세대주 또는 세대원

취득당시 기준시가 5억원 이하 주택에만 해당

상환기간 15년 이상 : 최대 1,800만원 공제 가능

상환기간 10년 이상 : 최대 300만원 공제 가능

---

그 밖의 소득공제 : (1) 개인연금저축

 2000.12.31까지 가입한 개인연금저축계좌

연간 납입액의 40% 공제 (연 72만원 한도)

---

그 밖의 소득공제 : (2) 소기업/소상공인 공제부금

 소기업/소상공인공제 가입하여 해당연도 납입한 금액

노란우산공제 가입한 총급여액 7천만원 이하 법인 대표자

 

(1), (2) 중 적은 금액 공제

 

1) 해당연도 공제부금 납부액 (분기별 300만원 한도)

2) 공제한도액 (200만원 ~ 500만원)

*근로소득금액 4천만원 이하 500만원, 1억원 이하 300만원, 1억원 초과 200만원 한도*

---

그 밖의 소득공제 : (3) 신용카드 등 사용금액

신용카드 등 사용금액 : 총급여액의 25% 초과 사용금액은 공제대상

 

---

---

그 밖의 소득공제 : (4) 우리사주조합출연금

우리사주조합출연금

우리사주조합원이 우리사주를 취득하기 위해 우리사주조합에 출연한 금액

(연 400만원 한도, 벤처기업 연 1,500만원 한도)

---

 

1번 [과세표준]

근로소득금액에서 위에서 이야기를 나눈 소득공제까지 받으면 과세표준이라는 것이 나온다. 

2번 [기본세율]

과세표준에 세율을 곱한 뒤, 누진공제에 해당하는 숫자를 빼주면 된다.

3번 [산출세액]

세액공제를 받기 전, 산출된 세액을 뜻한다.

---

세액공제 : 연말정산 후반전

근로소득 세액공제

 

---

자녀 세액공제 

기본공제 대상 자녀 중 7세 이상, 자녀 수만큼 세액 공제

*연간소득금액 100만원 이하 + 20세 이하인 자녀*

 

 

출생, 입양 세액공제

출산, 입양 신고한 공제 대상 자녀가

첫째의 경우 30만원

둘째인 경우 50만원

셋째 이상인 경우 70만원 공제

 

---

연금계좌 세액공제

연간 최대 1,800만원 입금 가능

---

보장성 보험 세액공제

종신보험, 자동차보험, 건강보험, 실비보험 등 보장에 대한 보험 관련 세액공제

연간 최대 100만원 한도로 12% 공제 (장애인 전용 15%)

---

기부금 & 의료비 & 교육비 세액공제

(1) 기부금공제

법정기부금 + 지정기부금 + 우리사주조합기부금의 20% 세액공제 

*1천만원 초과분은 35% 공제*

 

(2) 의료비공제 

의료비의 15% 세액공제

안경, 의료기관 지출액, 장애인 보장구 구입비용, 전문의 처방에 따른 의료기기 구입비용, 보청기 구입 비용

*난임 시술비 20%

 

(3) 교육비

15% 세액공제

대학생 1명당 900만원 한도

미취학아동 ~ 고등학생 1명당 300만원 한도

---

월세 세액 공제

무주택 세대 세대주로

총급여액 7천만원 이하 근로소득이 있는 거주자

 

국민주택규모 이하 또는 기준시가 3억원 이하 주택에서 내는 월세액의 10% (연 750만원 한도)

*주거용 오피스텔, 고시원 포함*

 

무주택 세대 세대주로

총급여액 5,500만원 이하 근로소득이 있는 거주자

국민주택규모 이하 또는 기준시가 3억원 이하 주택에서 내는 월세액의 12% (연 750만원 한도)

---

납세 조합 세액공제

원천 징수 제외 대상 근로소득이 있는 자가 조직한 납세 조합으로

세액이 원천징수된 근로소득에 대해 공제 가능

 

공제비율 5%

---

주택자금 차입금 이자 세액 공제

무주택 또는 1주택자

1995년 11월 이후 국민주택기금 등으로부터 차입한 이자상환액의 30% 세액공제